Wat is een voorlopige aanslag?

Hoe werkt een voorlopige aanslag?

Een voorlopige aanslag is een schatting van het bedrag dat je aan belasting moet betalen of terugkrijgt. Bij de inkomstenbelasting gebruikt de Belastingdienst hiervoor gegevens die al bekend zijn en gegevens die je zelf doorgeeft.

Bij ondernemers speelt de verwachte winst een belangrijke rol. Hoe hoger je winst, hoe meer inkomstenbelasting je in beginsel verschuldigd bent. Ook andere inkomsten, aftrekposten en je persoonlijke situatie kunnen invloed hebben op de uiteindelijke berekening.

De voorlopige aanslag is, zoals de naam al aangeeft, voorlopig. Na afloop van het belastingjaar doe je aangifte inkomstenbelasting. Op basis daarvan wordt uiteindelijk vastgesteld hoeveel belasting je daadwerkelijk moet betalen.

Heb je via de voorlopige aanslag al belasting betaald? Dan wordt hiermee rekening gehouden. Heb je te veel vooruitbetaald, dan krijg je dit in beginsel terug. Heb je te weinig betaald, dan moet je mogelijk nog belasting bijbetalen.

Waarom is een voorlopige aanslag belangrijk voor ondernemers?

Bij iemand in loondienst houdt de werkgever doorgaans al loonheffing in op het salaris. Als ondernemer met bijvoorbeeld een eenmanszaak betaal je zelf inkomstenbelasting over je inkomen, waaronder de winst uit je onderneming.

Zonder voorlopige aanslag kan daardoor na afloop van het jaar een aanzienlijk bedrag aan inkomstenbelasting betaald moeten worden.

Met een voorlopige aanslag betaal je alvast belasting gedurende het jaar. Hierdoor hoef je niet te wachten totdat je na afloop van het jaar aangifte inkomstenbelasting hebt gedaan.

Voor startende ondernemers kan dit extra belangrijk zijn. De Belastingdienst beschikt bij een nieuwe onderneming nog niet over eerdere winstgegevens. Daardoor kan het verstandig zijn om zelf te beoordelen hoeveel belasting je naar verwachting moet betalen en eventueel een voorlopige aanslag aan te vragen.

Hoe wordt de voorlopige aanslag berekend?

Een voorlopige aanslag is altijd gebaseerd op een schatting. Voor de inkomstenbelasting kunnen onder andere je verwachte winst, andere inkomsten, aftrekposten en persoonlijke omstandigheden onderdeel zijn van de berekening.

Ontvang je automatisch een voorlopige aanslag? Dan kan de Belastingdienst gebruikmaken van gegevens uit eerdere jaren.

Dat betekent niet automatisch dat deze gegevens nog aansluiten bij je huidige situatie. Misschien is je onderneming inmiddels sterk gegroeid, is je winst juist gedaald of zijn je persoonlijke omstandigheden veranderd.

Controleer daarom altijd de gegevens waarop je voorlopige aanslag is gebaseerd.

Voorlopige aanslag betalen

Ontvang je een te betalen voorlopige aanslag over het lopende jaar? Dan kun je het bedrag in één keer betalen of, afhankelijk van het moment waarop de aanslag wordt opgelegd, over meerdere termijnen verdelen.

Een voorlopige aanslag die aan het begin van het jaar wordt opgelegd, kan in maximaal 11 maandelijkse termijnen worden betaald. Ontvang je de aanslag later in het jaar, dan blijven er minder betalingstermijnen over.

Voor ondernemers kan betalen in termijnen prettig zijn. In plaats van na afloop van het jaar een groot bedrag ineens te moeten betalen, wordt de belastingbetaling over een langere periode verdeeld.

Let er wel op dat een voorlopige aanslag geen vervanging is voor het volgen van je werkelijke resultaten. Als je winst gedurende het jaar sterk stijgt, kan de oorspronkelijke voorlopige aanslag uiteindelijk te laag blijken te zijn.

Voorlopige aanslag wijzigen

De winst van een onderneming staat vooraf natuurlijk niet vast. Misschien krijg je meer opdrachten dan verwacht, vallen je kosten hoger uit of verlies je juist een belangrijke klant.

Daardoor kan je uiteindelijke winst behoorlijk afwijken van het bedrag waarmee bij de voorlopige aanslag rekening is gehouden.

Je bent niet verplicht om bij iedere verandering direct je voorlopige aanslag te wijzigen. Het kan wel verstandig zijn om dit te doen als je financiële situatie aanzienlijk verandert.

Wanneer is wijzigen verstandig?

Het kan verstandig zijn om je voorlopige aanslag opnieuw te bekijken wanneer:

• je winst aanzienlijk hoger of lager wordt;
• je start of stopt met ondernemen;
• je inkomsten uit andere bronnen veranderen;
• belangrijke aftrekposten veranderen;
• je persoonlijke situatie verandert.

Is je verwachte winst bijvoorbeeld flink hoger geworden? Dan kan het verhogen van je voorlopige aanslag voorkomen dat je later een groot bedrag moet bijbetalen.

Valt je winst juist lager uit? Dan kan het aanpassen van de voorlopige aanslag voorkomen dat je gedurende het jaar onnodig veel belasting vooruitbetaalt.

Hoe vaak kun je de voorlopige aanslag wijzigen?

Je kunt een voorlopige aanslag wijzigen wanneer de gegevens niet meer aansluiten bij je actuele situatie.

Dat betekent niet dat je bij iedere kleine verandering in je omzet of kosten een nieuwe berekening hoeft te maken. Voor ondernemers is het vooral belangrijk om gedurende het jaar te controleren of de verwachte winst nog redelijk aansluit bij de werkelijkheid.

Een goed moment hiervoor is bijvoorbeeld wanneer je tussentijdse cijfers beschikbaar zijn. Zo kun je tijdig beoordelen of aanpassing nodig is.

Voorlopige aanslag aanvragen

Heb je nog geen voorlopige aanslag ontvangen? Dan kun je een voorlopige aanslag inkomstenbelasting zelf aanvragen via Mijn Belastingdienst.

Bij de aanvraag geef je onder andere je verwachte inkomsten en relevante aftrekposten door. Als ondernemer moet je hiervoor dus een goede inschatting maken van de winst die je in het betreffende jaar verwacht.

Op basis van de ingevulde gegevens berekent de Belastingdienst hoeveel belasting je naar verwachting moet betalen of terugkrijgt.

Krijg je automatisch een voorlopige aanslag?

Dat kan. Je hoeft een voorlopige aanslag niet altijd zelf aan te vragen.

De Belastingdienst kan op basis van beschikbare gegevens verwachten dat je belasting moet betalen of terugkrijgt en daarom zelf een voorlopige aanslag opleggen.

Ontvang je automatisch een voorlopige aanslag? Controleer dan goed of de gebruikte gegevens nog kloppen.

Kloppen de gegevens niet meer? Dan kun je de voorlopige aanslag wijzigen.

Tot wanneer kun je een voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen?

In veel situaties kun je een voorlopige aanslag inkomstenbelasting aanvragen of wijzigen tot 1 mei van het volgende jaar.

Er kunnen echter andere termijnen gelden. Heb je bijvoorbeeld een aangiftebrief ontvangen, dan speelt de uiterste datum voor het indienen van je aangifte een rol. Heb je uitstel gekregen voor je aangifte inkomstenbelasting, dan kan ook de termijn voor de voorlopige aanslag opschuiven.

Heb je de aangifte inkomstenbelasting over het betreffende jaar al ingediend? Dan kun je over dat jaar niet meer op de gebruikelijke manier een voorlopige aanslag aanvragen of wijzigen.

Voorlopige aanslag voor een BV

Heb je een BV? Dan moet onderscheid worden gemaakt tussen de belasting van de BV en je persoonlijke inkomstenbelasting.

Een BV betaalt vennootschapsbelasting over haar belastbare winst. De BV kan hiervoor een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting ontvangen. Ook deze voorlopige aanslag wordt gebaseerd op een schatting van de belastbare winst.

Ben je directeur-grootaandeelhouder van je BV? Dan kun je daarnaast privé een voorlopige aanslag inkomstenbelasting hebben. Bijvoorbeeld wanneer je naast je salaris andere inkomsten hebt of belasting verschuldigd bent over inkomen in box 2 of box 3.

De voorlopige aanslag vennootschapsbelasting van de BV en je persoonlijke voorlopige aanslag inkomstenbelasting zijn dus twee verschillende aanslagen.

Wat als je voorlopige aanslag niet klopt?

Een voorlopige aanslag is geen definitieve belastingaanslag. Je financiële situatie kan gedurende het jaar veranderen.

Blijkt uiteindelijk dat je meer belasting verschuldigd bent dan je via de voorlopige aanslag hebt betaald? Dan moet je mogelijk nog belasting bijbetalen.

Heb je juist te veel vooruitbetaald? Dan wordt het verschil uiteindelijk verrekend.

Het is daarom verstandig om een voorlopige aanslag niet ieder jaar zonder controle te laten doorlopen. Zeker bij ondernemers kan de winst van jaar tot jaar sterk verschillen.

Kan er belastingrente ontstaan?

Een te lage voorlopige aanslag kan er uiteindelijk toe leiden dat je belasting moet bijbetalen. Afhankelijk van het moment waarop de belasting wordt vastgesteld, kan daarbij ook belastingrente een rol spelen.

Een voorlopige aanslag tijdig controleren en waar nodig aanpassen kan daarom helpen om een onverwachte bijbetaling en mogelijke belastingrente te beperken.

FAQ: veelgestelde vragen

1. Wat is een voorlopige aanslag en waarom is het handig?
   Een voorlopige aanslag is een schatting van je jaarlijkse belasting, betaald in termijnen. Het helpt je om financiële verrassingen te voorkomen en biedt een gelijkmatige verdeling van belastingbetalingen, ideaal bij wisselende inkomsten​.
2. Hoe wijzig ik mijn voorlopige aanslag?
   Log in op Mijn Belastingdienst met je DigiD om je voorlopige aanslag te wijzigen. Geef veranderingen in inkomen of persoonlijke situatie zo snel mogelijk door om onverwachte eindafrekeningen te voorkomen​.
3. Wat gebeurt er als ik mijn voorlopige aanslag niet aanpas?
   Niet aanpassen kan leiden tot een onverwachte naheffing of lagere teruggave. Door tijdig wijzigingen door te geven, houd je je belastingaanslag nauwkeurig en vermijd je financiële verrassingen​.
4. Hoe kan Ortaq mij helpen met de voorlopige aanslag?
   Ortaq beheert je administratie, inclusief het aanvragen en wijzigen van je voorlopige aanslag. We zorgen ervoor dat je altijd up-to-date bent, zodat jij je kunt concentreren op je onderneming. Neem contact met ons op voor hulp​.